Podstawa do obliczenia składek dla tych osób wynosi nie 60% przeciętnego wynagrodzenia, a 30% minimalnego wynagrodzenia za dany rok. Preferencyjne składki na ubezpieczenia społeczne mogą opłacać osoby prowadzące pozarolniczą działalność gospodarczą, w tym wspólnicy spółki cywilnej, na podstawie przepisów o działalności Darowizna samochodu osobowego po wykupie z leasingu na cele prywatne a opodatkowanie podatkiem VAT. Dla przypomnienia darowizna (nieodpłatne przekazanie) firmowego samochodu osobowego będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT, jeżeli: darowane towary występują w działalności gospodarczej, tzn. nie zostały zbyte w jakiejkolwiek Transakcja wspólnika ze spółką cywilną a podatek od towarów i usług. przedmiotowe zagadnienie wskazać należy, że zgodnie z art. 15 ust. 1 Ustawy z dnia 11.03. 2004 r. o podatku od towarów i usług (tekst jednolity Dz. U. z 2022 r. poz. 931 z późn. zm.) podatnikami podatku od towarów i usług są osoby prawne, jednostki Jednoosobowa działalność gospodarcza to najpopularniejsza forma prowadzenia firmy dla osób fizycznych. Aby ją założyć, wystarczy posiadać pełną zdolność do czynności cywilnoprawnych . Wiele osób, które ją prowadzi, pracuje samodzielnie dla jednego lub kilku kontrahentów, co w dużej mierze przypomina pracę na etacie. Pracownik, który poza zatrudnieniem na etat zakłada własną działalność, co do zasady nie ma obowiązku informacyjnego względem pracodawcy. Czasami jednak powinien zastanowić się, czy wycofać złożony wcześniej PIT-2, to właśnie działalność gospodarcza ma bowiem pierwszeństwo pod względem rozliczenia kwoty wolnej od podatku Vay Nhanh Fast Money. Posiadam prywatny samochód osobowy, który chciałbym przekazać na cele prowadzonej działalności gospodarczej. Jak tego poprawnie dokonać?Michał, GłogówPrzedsiębiorca ma prawo przekazać swój prywatny samochód osobowy na potrzeby firmy. Na tę okoliczność co do zasady powinien Pan przygotować stosowne oświadczenie o przekazaniu majątku do prywatny samochód osobowy jest kompletny i zdatny do użytku, stanowi Pańską własność lub współwłasność oraz przewidywany okres użytkowania do celów działalności gospodarczej jest dłuższy niż jeden rok, to może Pan go wprowadzić do ewidencji środków trwałych oraz amortyzować w czasie. Co ważne, podczas ustalania wartości początkowej podstawowym wyznacznikiem będzie dokument zakupu (faktura, rachunek, umowa) przy czym brana jest wartość z dokumentu jeśli ta jest niższa od ceny rynkowej. W przypadku braku dowodu zakupu wartość początkową należy ustalić w oparciu o ceny krok to wybór metody amortyzacji samochodu osobowego. Standardową jest metoda liniowa, w ramach której podatnik stosuje stawkę z wykazu - 20% w skali roku. Jednak jeżeli przed zakupem samochód był użytkowany przez okres min. 6 miesięcy, wówczas przedsiębiorca może zastosować liniową indywidualną metodę amortyzacji z max. stawką 40%. Trzecim rozwiązaniem jest metoda liniowa przyspieszona, którą można zastosować do środków transportu używanych bardziej intensywnie w stosunku do warunków przeciętnych, albo wymagających szczególnej sprawności technicznej. Wówczas można podwyższyć stawkę z wykazu przy zastosowaniu współczynnika nie większego niż 1,4 - max. stawka wynosi 28% w skali ważna jest kwestia odliczenia VAT od wydatków związanych z użytkowaniem samochodu osobowego wprowadzonego do firmy. W sytuacji, gdy od wydatków eksploatacyjnych (w tym również od paliwa) będzie chciał Pan odliczyć 100% podatku od towarów i usług oraz ująć 100% wartości netto w koszty podatkowe, wówczas konieczne będzie (w przypadku czynnych podatników VAT):zgłoszenie samochodu do US na druku VAT-26,prowadzenie szczegółowej kilometrówki dla celów VATwprowadzenie regulaminu (zasad) użytkowania pojazdu w ważne, z prowadzonej kilometrówki powinno jasno wynikać, że wprowadzony do majątku firmy prywatny samochód osobowy jest użytkowany jedynie do celów służbowych. W przeciwnym razie US zakwestionuje prawo do pełnego odliczenia VAT oraz pełnego ujęcia gdy samochód będzie użytkowany do celów mieszanych będzie Pan mógł odliczyć jedynie 50% VAT naliczonego, wynikającego z dokumentu zakupu. Nieodliczona część będzie stanowiła koszt uzyskania przychodu. Natomiast na gruncie PIT przy użytku mieszanym koszt będzie mógł trafić do KPiR w limicie 75%. Cześć!Prowadzę własną działalność gospodarczą na ryczałcie. Ostatnio kupiłem prywatnie zabytkowy samochód - piękna warszawę. Wyremontowałem ją i chciałbym wozić nią pary młode do wystarczy że do mojej działalności dołączę odpowiedni kod PKD i wtedy będę mógł w pełni legalnie wykonywać tą usługę? Znalazłem rożne informacje na forum oraz w google, ale niektóre z nich się wykluczają (z tego co się orientuje była jakaś ustawa z 2012 roku, która reguluje te kwestie, ale tez nie mogę jej znaleźć )Proszę o pomoc, czy mogę rozszerzyć swoją działalność gospodarczą na przewóz młodej pary do ślubu? Jeśli tak to jak tego dokonać? Czy nadal będę mógł się rozliczać ryczałtem? Majątek osobisty a majątek wspólny, intercyza Podział majątku w trakcie rozwodu nie jest prostą sprawą. Co do zasady taki podział nie może spowodować upadku firmy. Dla decyzji podejmowanych podczas podziału kluczowe są trzy pojęcia: majątek osobisty – to te składniki majątku, które są własnością wyłącznie jednego małżonka. Jest to cały majątek nabyty przed ślubem (zarówno rzeczy, jak i pieniądze) oraz niektóre przychody osiągane podczas trwania małżeństwa. Prawo dokładnie określa ten katalog – są to przykładowo darowizny, spadki i odszkodowania, prawa autorskie i pokrewne, składniki nabyte z majątku osobistego – wkłady, które zostały wniesione do przedsiębiorstwa przed zawarciem lub w trakcie małżeństwa, ale zostały sfinansowane z majątku osobistego, stanowią majątek osobisty i nie podlegają podziałowi. majątek wspólny – to majątek, który jest współwłasnością małżonków, niezależnie od tego, kto przyczynił się do jego powstania. Zgodnie z polskim prawem majątek wspólny powstaje z chwilą zawarcia związku małżeńskiego, jeżeli małżonkowie nie zawarli umowy o rozdzielność majątkową, czyli intercyzy. Do wspólnego majątku wchodzą wszystkie składniki majątku, które małżonkowie nabyli po dacie ślubu, między innymi wynagrodzenia za pracę, dochody z majątku wspólnego, świadczenia socjalne. Jeżeli jakiś składnik majątku osobistego przynosi dochód podczas trwania małżeństwa – ten dochód również stanowi majątek wspólny. Mogą to być, na przykład, odsetki od lokaty założonej przed zawarciem małżeństwa albo zysk przedsiębiorstwa założonego przez małżonka przed ślubem. intercyza (umowa o rozdzielności majątkowej) – to umowa zawierana przez małżonków przy zawieraniu związku albo podczas jego trwania. Może ona określać wiele aspektów rozliczeń finansowych podczas trwania związku. W intercyzie małżonkowie swobodnie mogą ustalić, które składniki majątku stanowią ich majątki osobiste, a które składniki wchodzą w skład majątku wspólnego. Pamiętaj! Jeżeli przedsiębiorca po zawarciu małżeństwa zarejestrował działalność albo wniósł wkłady do spółki, a następnie zawarł umowę majątkową (intercyzę), powinien w niej określić, do kogo należy majątek przedsiębiorstwa lub w jaki sposób zostaną rozliczone wkłady wniesione do spółki. Strony mają tu swobodę w podziale majątku wypracowanego w małżeństwie przed zawarciem intercyzy – majątek przedsiębiorstwa może być przyznany jednemu z nich albo stanowić współwłasność. Jak można podzielić majątek Podział majątku dotyczy tylko części wspólnej majątku małżonków. Podziałowi nie będą podlegały te składniki majątku, które są zaliczane do majątku osobistego. Majątek można podzielić na dwa sposoby: poprzez zgodną umowę stron, zarówno w trakcie trwania małżeństwa, jak i po jego ustaniu poprzez podział sądowy w drodze postępowania działowego, w przypadku braku zgody stron co do sposobu podziału majątku. Ważne! W wyniku podziału majątku małżonkowie rozliczają wydatki i nakłady, które zostały dokonane z majątku wspólnego na rzecz majątku osobistego. Pamiętaj również, że dochody z majątku osobistego stanowią majątek wspólny. Podział majątku przedsiębiorcy prowadzącego jednoosobową działalność gospodarczą Działalność założona w trakcie małżeństwa W skład majątku jednoosobowej działalności gospodarczej wchodzą: zgromadzone środki pieniężne wszystko, co zostało wytworzone przez przedsiębiorstwo wszystko, co zostało wprowadzone do przedsiębiorstwa na podstawie faktury bądź oświadczenia o przekazaniu składnika majątku do majątku przedsiębiorstwa. W przypadku jednoosobowej działalności gospodarczej można dokonywać swobodnych przesunięć między majątkiem przeznaczonym na prowadzenie działalności a majątkiem osobistym bądź wspólnym małżonków. Na przykład samochód wykorzystywany do tej pory do celów rodzinnych można przekazać do majątku przedsiębiorstwa. Takie przekazanie odbywa się w drodze oświadczenia złożonego do dokumentów księgowych przedsiębiorstwa. Ważne! Od powyższej zasady obowiązują wyjątki, na przykład w celu przekazania do przedsiębiorstwa nieruchomości wchodzącej w skład majątku wspólnego małżonków, niezbędna jest zgoda współmałżonka. Majątek przedsiębiorstwa stanowi współwłasność małżeńską, jeżeli działalność została założona w trakcie małżeństwa i małżonkowie nie zawarli umowy o rozdzielności majątkowej. Nie ma znaczenia czy działalność prowadził jeden czy dwoje małżonków, ponieważ: przyjmuje się, że przedsiębiorstwo powstaje z majątku wspólnego małżonków wszystkie zyski stanowią dochód wchodzący w skład wspólnego majątku wszystko, co zostanie zakupione z zysku działalności zarejestrowanej na jednego ze współmałżonków, staje się składnikiem majątku wspólnego, na przykład jeżeli z zysku z działalności gospodarczej zostanie zakupione dodatkowe wyposażenie, jest ono współwłasnością małżeńską i w przypadku rozwodu podlega podziałowi wszystko, co zostanie zakupione z przeznaczeniem na użytek przedsiębiorstwa, jest wspólną własnością małżonków, nawet jeżeli zostało sfinansowane przez jednego małżonka, na przykład z wypłaty za pracę. Pamiętaj! Małżonek, na którego jest zarejestrowana działalność, może swobodnie dysponować majątkiem przedsiębiorstwa. Dopiero przy podziale majątku po rozwodzie składniki majątku przedsiębiorstwa są dzielone między byłych małżonków. Działalność założona przed zawarciem małżeństwa (z intercyzą od momentu zawarcia związku) Składniki majątku tworzące przedsiębiorstwo stanowią wyłączną własność przedsiębiorcy również podczas trwania małżeństwa, jeżeli działalność została założona przed zawarciem związku małżeńskiego. Przy podziale majątku nie wchodzą w skład dzielonego majątku. Od tej zasady jest jednak wyjątek: jeżeli działalność stanowiąca własność była dofinansowywana ze wspólnych środków, składniki majątku nabyte w ten sposób podlegają podziałowi. Jeżeli zatem przedsiębiorca kupuje wyposażenie, maszyny czy urządzenia z majątku wspólnego, czyli na przykład z wynagrodzenia za pracę, ze sprzedaży wspólnego samochodu, domu czy z zysku wypracowanego przez firmę podczas trwania małżeństwa, to to, co zostało zakupione, podlega podziałowi. W praktyce oznacza to, że często należy rozdzielić majątek przedsiębiorstwa na: to, co zakupione z majątku wspólnego – jest wspólną własnością i podlega podziałowi to, co zostało zakupione w trakcie małżeństwa z majątku osobistego przedsiębiorcy (na przykład darowizny, środki ze sprzedaży rzeczy nabytych przed zawarciem małżeństwa), jest jego wyłączną własnością i nie podlega podziałowi. Podział majątku wspólnika spółki cywilnej Majątek spółki cywilnej Majątkiem spółki cywilnej są zgromadzone środki pieniężne, wszystko, co zostało wytworzone przez spółkę, a także wszystko, co zostało wniesione jako wkład, bądź podobnie jak w przypadku działalności gospodarczej – wprowadzone do spółki na podstawie faktury lub oświadczenia o przekazaniu składnika majątku do przedsiębiorstwa. Spółka cywilna nie jest podmiotem prawnym odrębnym od wspólników, a jej majątek stanowi współwłasność łączną wspólników powstałą na skutek zawartej między wspólnikami umowy spółki. Cechą charakterystyczną tej współwłasności jest brak wyróżnienia udziałów w majątku spółki cywilnej, co oznacza, że każdy ze wspólników jest tak samo uprawniony do całego majątku, jak do jego poszczególnych składowych. Jeżeli jedno z rozwodzących się małżonków jest wspólnikiem spółki cywilnej, a drugie nie uczestniczy w spółce, to przy podziale majątku po rozwodzie współmałżonek, który nie jest wspólnikiem spółki cywilnej, nie ma prawa do żadnego składnika majątku spółki do momentu jej rozwiązania. Dopiero po rozwiązaniu spółki i podziale jej majątku przyznane wspólnikowi składniki majątku wejdą w skład majątku wspólnego małżonków – z zastrzeżeniem, że małżonkowie nie zawarli intercyzy stanowiącej inaczej. Przykład Trzech wspólników spółki cywilnej kupiło samochód z zysku spółki. Ten samochód stanowi współwłasność łączną wspólników. Dopiero przy rozwiązaniu umowy spółki, każdy ze wspólników będzie miał prawo do 1/3 prawa własności samochodu. Ważne! Rzeczy i prawa, które wspólnicy nabyli do spółki ze środków spółki, pozostają w majątku wspólników i nie wchodzą do wspólnego majątku małżonków. Oznacza to, że zakupy dokonywane w spółce cywilnej są dokonywane z majątku wspólników i wchodzą w skład tego majątku oraz nie wchodzą w skład majątku osobistego czy wspólnego małżonków. W związku z udziałem w spółce cywilnej rozliczeniu podlegają prawa majątkowe, które przysługują wspólnikowi w czasie trwania spółki oraz wkłady wniesione do spółki z majątku wspólnego, na przykład: zyski (przypadające na wspólnika spółki – współmałżonka) wypłacona zaliczka na poczet zysku i podziału majątku spółki, który może nastąpić wyłącznie po rozwiązaniu umowy spółki. Rozliczenie wkładu do spółki cywilnej wniesionego z majątku wspólnego Problematyczne przy rozwodzie może być rozliczenie kwoty, którą wspólnik spółki cywilnej pobrał z majątku wspólnego, żeby wnieść wkład do spółki. Otrzymuje wtedy uprawnienia spółkowe, które wchodzą w skład jego majątku osobistego. W ten sposób dochodzi do zwiększenia wartości majątku osobistego kosztem majątku wspólnego. Wkład wniesiony do spółki cywilnej jest rozliczany jako nakład z majątku wspólnego na majątek osobisty jednego z małżonków. Wartość tego nakładu jest ustalana zgodnie ze stanem na dzień ustania małżeńskiej wspólności majątkowej, według cen z chwili orzekania. Małżonek, który nie jest wspólnikiem, może żądać zwrotu połowy wartości środków, które zostały wniesione tytułem wkładu z majątku wspólnego, chyba że sąd ustali inne udziały w tym majątku. Podział majątku wspólnika spółki osobowej Majątek spółki osobowej Do grona spółek osobowych zaliczamy spółkę jawną, spółkę partnerską, spółkę komandytową i spółkę komandytowo-akcyjną. Majątek spółki osobowej stanowi majątek odrębny od majątku wspólników. W skład majątku spółki osobowej wchodzą zgromadzone przez spółkę środki pieniężne oraz wszystko, co w czasie istnienia spółki zostało wniesione do spółki jako wkład bądź zostało przez spółkę nabyte lub wytworzone. Ważne! Do momentu podziału majątku spółki między wspólników (po rozwiązaniu, likwidacji spółki), współmałżonek wspólnika nie ma prawa do żadnego składnika majątku spółki. Dopiero po dokonanym podziale majątku spółki przyznane wspólnikowi składniki majątku wejdą w skład majątku wspólnego małżonków – z zastrzeżeniem, że małżonkowie nie zawarli intercyzy stanowiącej inaczej. Rozliczenie wkładu do spółki osobowej wniesionego z majątku wspólnego Wszelkie prawa przysługujące wspólnikowi w spółce osobowej są bezpośrednio związane z osobą wspólnika i jako takie powinny wchodzić do jego majątku osobistego. Jednak jeśli wkład w spółce został pokryty z majątku wspólnego, to przy podziale tego majątku współmałżonek może dochodzić rozliczenia nakładów na ten wkład. W takim wypadku przy obliczaniu wartości udziału w spółce sąd będzie brał pod uwagę stan spółki z dnia ustania małżeńskiej wspólności majątkowej, a wartość wkładu – z dnia orzekania o podziale majątku. Wartość tego wkładu sąd ustala według reguł obowiązujących przy obliczaniu wartości udziału kapitałowego w przypadku wystąpienia wspólnika ze spółki jawnej. Podział majątku wspólnego małżonków – udziały/akcje w spółkach kapitałowych Majątek spółki kapitałowej Spółką kapitałową jest spółka z ograniczoną odpowiedzialnością i spółka akcyjna. Majątek spółki kapitałowej, analogicznie jak w spółkach osobowych, jest majątkiem odrębnym od jej wspólników lub akcjonariuszy. W jego skład wchodzą zgromadzone przez spółkę środki pieniężne oraz wszystko, co w czasie istnienia spółki zostało wniesione do spółki jako wkład bądź zostało przez spółkę nabyte lub wytworzone. Ważne! Do momentu podziału majątku spółki między wspólników lub akcjonariuszy (po rozwiązaniu i likwidacji spółki kapitałowej) współmałżonek wspólnika nie ma prawa do żadnego składnika majątku spółki. Dopiero po dokonanym podziale majątku spółki przyznane wspólnikowi składniki majątku wejdą w skład majątku wspólnego małżonków – z zastrzeżeniem, że małżonkowie nie zawarli intercyzy stanowiącej inaczej. Rozliczenie wkładu do spółki kapitałowej wniesionego z majątku wspólnego małżonków Jeżeli udziały lub akcje zostały nabyte z majątku wspólnego, to wspólnikiem lub akcjonariuszem takiej spółki pozostaje wyłącznie ten z małżonków, który objął te udziały lub akcje. W takiej sytuacji jest jednak możliwe dochodzenie rozliczenia nakładów na pokrycie udziałów lub akcji w spółce. Udziały lub akcje, które stanowią majątek wspólny byłych małżonków, ponieważ zostały nabyte w trakcie małżeństwa z majątku wspólnego, mogą zostać podzielone między małżonków. Tym samym mogą przypaść nawet temu małżonkowi, który nie był wspólnikiem lub akcjonariuszem, pod warunkiem wyrażenia przez tego małżonka zgody na taki podział. W takiej sytuacji spółka zyskuje nowego wspólnika lub akcjonariusza, co nie zawsze jest korzystne z punktu widzenia spółki. Ważne! Taka sytuacja, kiedy akcje lub udziały przypadają małżonkowi, który nie był wspólnikiem lub akcjonariuszem, nie jest dopuszczalna, gdy zabrania tego umowa lub statut spółki. Wówczas to sąd decyduje o spłacie wartości udziałów lub akcji przypadających drugiemu małżonkowi według ich ceny na dzień dokonania podziału majątku. Termin i sposób spłaty sąd ustala indywidualnie. Co do zasady udziały/akcje nabyte ze środków pieniężnych należących do majątku wspólnego można podzielić na trzy sposoby, poprzez: podział fizyczny, czyli przyznanie małżonkowi należnej mu części udziałów pod warunkiem, że umowa lub statut spółki nie wyklucza takiej możliwości i małżonek ten wyrazi zgodę na taki podział przyznanie udziału lub akcji wyłącznie jednemu z małżonków i zobowiązanie go do spłaty równowartości należnej mu części udziałów lub akcji; przy czym obliczając wartość udziałów lub akcji w spółce, trzeba wziąć pod uwagę stan spółki z chwili ustania małżeńskiej wspólności majątkowej, a ceny – z daty orzekania o podziale majątku wspólnego małżonków sprzedaż wszystkich udziałów lub akcji osobie trzeciej i podział uzyskanych środków pieniężnych między byłych małżonków. Uwaga! Małżonkowie mogą samodzielnie dokonać podziału majątku wspólnego, przy czym umowny podział, na skutek którego doszłoby do zbycia udziałów w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością na rzecz drugiej strony, wymaga zachowania formy pisemnej z podpisami notarialnie poświadczonymi. W przypadku spółki z ograniczoną odpowiedzialnością o fakcie nabycia udziałów – na skutek orzeczenia sądu albo umowy między stronami – należy zawiadomić spółkę. Konsekwencją niedopełnienia tego wymogu może być na przykład pominięcie nowego wspólnika przy wypłacie dywidendy. To, że samochód do ślubu jest równie ważny, jak perfekcyjnie skrojony garnitur czy przepiękna suknia Panny Młodej, wiedzą wszyscy. Ale zanim do tego ostatecznego dnia dobrniemy, dużo wcześniej powinno się nam nasunąć pytanie: Jakie auto wybrać? Czy samochód na Nasz Ślub będzie pożyczony od ojca? Od przyszłego teścia? Czy może zawiezie nas kolega z pracy? A może w ogóle nie będziemy zawracać sobie głowy i pojedziemy własnym? Zwykle ojciec, teść czy kolega mogą zaoferować jedynie auto, które znajdziecie na każdym większym parkingu centrum handlowego. Innymi słowy nie będzie ono wyjątkowe. Co innego gdy podjedzie piękny odrestaurowany zabytkowy samochód do ślubu, bądź też luksusowa przedłużana limuzyna. To gwarantuje Wam nieocenione wrażenia w czasie jazdy oraz podziw zgromadzonych gości. Wśród oferty wynajmu zabytkowych aut do ślubu znajdziecie auta z całej historii zabytkowej motoryzacji. Przygodę rozpoczynamy od aut z lat dwudziestych, które charakteryzują się kanciastą budową i najczęściej drewnianymi szprychowymi kołami (np. Ford A z lat 1928-1931), przez auta w stylu Al-Capone, które swoimi zaokrąglonymi kształtami w latach trzydziestych robiły ogromne wrażenie (np. Buick Special Sedan z lat 1937-1939). Dalej idąc wchodzimy w erę tzw. "skrzydlaków" czyli aut z charakterystycznymi wysokimi skrzydłami na tylnych błotnikach. To w 1955 roku Elvis Presley przemalował swojego Cadillaca Fleetwood na kolor różowy i tym modelem zapoczątkował erę różowych Cadillac’ów. W roku 1963 kończymy erę „skrzydlaków” (np. Cadillac DeVille z roku 1963) i już 2 lata później auta znów zaczynają przybierać bardziej kanciaste kształty (np. Cadillac Brougham 1965). Pod koniec lat 60-tych i na początku lat 70-tych wchodzimy w erę samochodów typu muscle-cars, czyli dwudrzwiowych, ogromnych 6-osobowych coupe o monstrualnych silnikach dochodzących do 8 litrów i ogromnych mocach (np. Buick Riviera GS z roku 1972). Auta z lat osiemdziesiątych i dziewięćdziesiątych w zasadzie nie są brane pod uwagę przy poszukiwaniach aut ślubnych. W ostatniej dekadzie do dyspozycji mamy w zasadzie tylko nowoczesne, przedłużane limuzyny Lincoln mieszczące do 8-10 osób, różnego rodzaju nowoczesne Bentleye bądź Rolls-Royce’y, czy też repliki starych samochodów wykonane z nowoczesnych podzespołów, ale wyglądające jak oryginały z początku XX wieku (np. replika Alfa-Romeo popularnie zwana Nestor, stylizowana na lata 30-te). Przyglądając się tym autom, każdy znajdzie coś odpowiedniego dla siebie, bo przecież ślub i wesele wg teorii bierzemy raz w życiu. A w tym wyjątkowym dniu auto powinno być równie dostojne, niepowtarzalne i piękne jak Para Młoda. Sprzedaż samochodu - omówione zagadnienia: Na jakich zasadach można wykorzystywać samochód w prowadzonej działalności gospodarczej? Ujęcie samochodu w ewidencji środków trwałych Sprzedaż samochodu na przykładzie Sprzedaż samochodu ujętego w ewidencji środków trwałych Przykłady Użytkowanie samochodu na podstawie umowy leasingu operacyjnego Sprzedaż samochodu wykupionego z leasingu operacyjnego Użytkowanie samochodu prywatnego w prowadzonej działalności gospodarczej Sprzedaż samochodu prywatnego Użytkowanie samochodu w firmie na podstawie umowy najmu Użytkowanie samochodu w firmie na podstawie umowy użyczenia Sprzedaż samochodu użytkowanego na podstawie umowy najmu/użyczenia Podsumowanie Przedsiębiorcy, bez względu na rodzaj prowadzonej działalności gospodarczej, najczęściej wykorzystują w firmie samochody. Tak samo, jak ważna jest znajomość zasad, na jakich samochód należy ująć w urządzeniach księgowych w momencie zakupu niezbędna jest wiedza na temat rozliczenia sprzedaży auta na gruncie podatku dochodowego, co będzie tematem naszej dzisiejszej publikacji. Na jakich zasadach można wykorzystywać samochód w prowadzonej działalności gospodarczej? Chodzi tutaj przede wszystkim o dostępne dla przedsiębiorcy opcje, takie jak: Nabycie i wprowadzenie do ewidencji środków trwałych. Użytkowanie na podstawie umowy leasingu operacyjnego. Wynajmowanie. Podpisanie umowy użyczenia. Wykorzystanie pojazdu prywatnego. W zależności od przyjętej przez przedsiębiorcę alternatywy nieco odmiennie będzie wyglądała sprzedaż auta na gruncie podatku dochodowego. Ujęcie samochodu w ewidencji środków trwałych Jeżeli zostanie podjęta decyzja o wprowadzeniu pojazdu do ewidencji środków trwałych kosztem uzyskania przychodów będą dokonywane odpisy amortyzacyjne według stawek obowiązujących w przepisach. Przedsiębiorca ma do wyboru trzy metody amortyzacji: liniową, degresywną i według stawek indywidualnych. Odpisów amortyzacyjnych dokonujemy począwszy od następnego miesiąca po miesiącu wprowadzenia pojazdu do ewidencji. Przykład 1 Pan Michała zakupił samochód osobowy, który został wprowadzony do ewidencji środków trwałych w czerwcu 2022 r. i będzie amortyzowany metodą liniową. W takiej sytuacji w kosztach uzyskania przychodów pierwszy odpis zostanie zaksięgowany w miesiącu lipcu 2022 r. Sprzedaż samochodu ujętego w ewidencji środków trwałych Jeżeli samochód znajduje się w ewidencji środków trwałych, to w takim przypadku w momencie kiedy dojdzie do jego sprzedaży mówimy o sprzedaży majątku firmy. Dochód ze sprzedaży będzie opodatkowany na takich samych zasadach jak w prowadzonej działalności gospodarczej. Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych, dochodem lub stratą z odpłatnego zbycia składników majątkowych wykorzystywanych na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej, jest przychód z odpłatnego zbycia powiększony o sumę dokonanych odpisów amortyzacyjnych. Kosztem uzyskania przychodów jest natomiast różnica pomiędzy wartością początkową środka trwałego a sumą dokonanych odpisów amortyzacyjnych. Natomiast w przypadku przedsiębiorców, którzy wybrali ryczałt, jako formę opodatkowania swoich przychodów w sytuacji sprzedaży auta będzie naliczony zryczałtowany podatek dochodowy w wysokości 3%. Przykład 2 Pani Klaudia zakupiła samochód osobowy za gotówkę w 2017 roku za kwotę zł netto i dokonywała odpisów amortyzacyjnych na zasadach ogólnych metodą liniową. W 2022 roku sprzedała auto za kwotę netto zł. Kwota dokonanych odpisów amortyzacyjnych wynosi zł, samochód został w pełni zamortyzowany. W tej sytuacji pani Karolina zapłaci podatek od sprzedaży w wysokości 19% (działalność jest opodatkowana podatkiem liniowym), który od sprzedaży wyniesie zł ( zł x 19% = zł). Przykład 3 Pan Michał zakupił w 2020 roku samochód osobowy, którego wartość początkowa wynosi zł. W 2022 roku sprzedał auto za kwotę netto zł, a suma dokonanych odpisów amortyzacyjnych do dnia sprzedaży wyniosła zł. Księgowania w PKPiR będą wyglądały następująco przy rozliczaniu dochodu według skali podatkowej: Kwota zł znajdzie się w kol. 8 PKPiR, Kwota zł znajdzie się w kol. 13 i jest to niezamortyzowana wartość ( zł – zł = zł) Dochód ze sprzedaży samochodu wyniesie zł ( zł – zł) a podatek dochodowy do zapłaty zł ( zł x 17% = zł). Przyjęto że suma wszystkich dochodów w działalności gospodarczej nie przekroczyła zł, dlatego sprzedaż jest opodatkowana stawką 17%. Przykład 4 Pan Adam wybrał opodatkowanie swoich przychodów ryczałtem. W 2019 roku zakupił samochód osobowy na firmę za kwotę zł a w 2022 roku sprzedał ten samochód za kwotę zł. W tym przypadku zapłaci zryczałtowany podatek dochodowy w wysokości zł ( zł x 3% = zł). Użytkowanie samochodu na podstawie umowy leasingu operacyjnego Kolejną opcją dostępną dla przedsiębiorcy jest możliwość korzystania z samochodu w firmie po podpisaniu umowy leasingu operacyjnego. W takim przypadku umowa jest zawierana na czas określony a po jej zakończeniu przedsiębiorca może wykupić samochód prywatnie lub do firmy. W trakcie trwania umowy w kosztach uzyskania przychodów znajdą się miesięczne raty leasingowe i opłata wstępna. Po wprowadzeniu w życie ustawy o Polskim Ładzie zmieniły się zasady rozliczania sprzedaży samochodu, który został wykupiony z leasingu prywatnie. Sprzedaż samochodu wykupionego z leasingu operacyjnego Jak już wspomniano powyżej przy opcji leasingu operacyjnego po jego zakończeniu przedsiębiorca ma do wyboru wykup: Prywatny. Na firmę. Jeżeli samochód zostanie wykupiony na firmę znajdzie się w ewidencji środków trwałych. W takim przypadku jego późniejsza sprzedaż będzie objęta podatkiem dochodowym na zasadach przyjętych do opodatkowania dochodów w prowadzonej działalności. Przykład 5 Pani Jola posiada w prowadzonej działalności samochód wykupiony z leasingu operacyjnego na firmę. Kwota wykupu dla podatku PIT wynosiła zł, samochód został wprowadzony do ewidencji środków trwałych i dokonano jednorazowej amortyzacji. W 2022 roku samochód został sprzedany za kwotę zł netto. Pani Jola wybrała podatek liniowy do rozliczania dochodów, a więc podatek od sprzedaży pojazdu wyniesie zł ( zł x 19%). Zasada rozliczania sprzedaży jest taka sama, jak w przypadku samochodu, który od samego początku był amortyzowany po wprowadzeniu do ewidencji środków trwałych. Nieco inaczej będzie wyglądało rozliczenie jeżeli samochód zostanie wykupiony prywatnie z leasingu operacyjnego. Mamy obecnie dwa stany prawne: Wykup samochodu z leasingu operacyjnego prywatnie Do r. Od r. Jeżeli sprzedaż samochodu nastąpiła po upływie 6 miesięcy od wykupu nie trzeba płacić podatku dochodowego Jeżeli sprzedaż nastąpi przed upływem 6 lat od wykupu należy dokonać opodatkowania przychodu w prowadzonej działalności gospodarczej Użytkowanie samochodu prywatnego w prowadzonej działalności gospodarczej Użytkowanie samochodu prywatnego w firmie nie wymaga już obecnie prowadzenia kilometrówki, jednak wprowadzony został limit odliczeń ponoszonych wydatków w wysokości 20% w podatku PIT. Taki samochód nie znajduje się w ewidencji środków trwałych. Sprzedaż samochodu prywatnego Sprzedaż samochodu prywatnego niewprowadzonego do ewidencji środków trwałych powinna być rozpatrywana z uwzględnieniem przepisów obowiązujących osoby nieprowadzące działalności gospodarczej. Wynika z nich, że jeżeli do sprzedaży auta dojdzie przed upływem 6 miesięcy od jego nabycia należy wykazać dochód ze sprzedaży, ale poza działalnością gospodarczą. Użytkowanie samochodu w firmie na podstawie umowy najmu Przedsiębiorcy mają do wyboru jeszcze jedną opcję, żeby móc wykorzystywać samochód w prowadzonej działalności. Chodzi mianowicie o umowę najmu. W takim przypadku w kosztach uzyskania przychodów znajdą się opłaty tzw. czynszowe. Można również zaliczać ponoszone wydatki eksploatacyjne, które są limitowane w 75%. Użytkowanie samochodu w firmie na podstawie umowy użyczenia Umowa użyczenia najczęściej zawierana w gronie najbliższej rodziny lub znajomych. W przypadku umowy użyczenia dla przedsiębiorcy powstanie przychód do opodatkowania, jako wartość innych nieodpłatnych świadczeń. Jednak jeżeli umowa użyczenia jest zawierana w I lub II grupie podatkowej, o których jest mowa w ustawie o podatku od spadków i darowizn, to przedsiębiorca może skorzystać ze zwolnienia od podatku. W przypadku, gdy takie osoby znajdą się w grupie III, to już trzeba będzie wykazać przychód w działalności gospodarczej. Tak samo, jak przy umowie najmu przedsiębiorca ma prawo zaliczyć do kosztów podatkowych 75% poniesionych wydatków w związku z jego użytkowaniem. Sprzedaż samochodu użytkowanego na podstawie umowy najmu/użyczenia W takim przypadku samochód sprzedaje firma wynajmująca lub osoba użyczająca. Te podmioty są właścicielami pojazdu, a więc przedsiębiorca nie ma tutaj obowiązku rozliczania takiej sprzedaży w prowadzonej działalności gospodarczej. Podsumowanie Zagadnienie związane ze sprzedażą samochodów, które są wykorzystywane w działalności gospodarczej zawsze budziło i budzi emocje. Przepisy nie odnoszą się zawsze do tej kwestii w sposób niebudzący wątpliwości. Przedsiębiorca ma kilka opcji do wyboru i niekoniecznie zawsze musi wejść w posiadanie auta. W zależności od formy własności samochodu różnie będzie wyglądało rozliczenie sprzedaży na gruncie podatku dochodowego. Poniżej przedstawiamy zestawienie rozliczenia sprzedaży pojazdu: Forma własności samochodu Sprzedaż w działalności Sprzedaż prywatnie Firmowy Podlega opodatkowaniu na takich samych zasadach, jak prowadzona działalność Jeżeli samochód zostanie wycofany z działalności do majątku prywatnego sprzedaż przed upływem 6 lat generuje dochód do opodatkowania w działalności W leasingu operacyjnym Jeżeli wykup z leasingu został dokonany na firmę, to dochód ze sprzedaży jest wykazywany w działalności Jeżeli wykup jest na osobę prywatną, to sposób rozliczenia zależy od okresu wykupu: do końca 2021 roku i od r. Prywatny Sprzedaż nie jest opodatkowana w działalności Opodatkowanie sprzedaży na zasadach wynikających z ustawy o PIT (art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. d). Jeżeli sprzedaż samochodu nastąpi w ciągu 6 miesięcy, licząc od końca miesiąca, w którym nastąpiło nabycie, to trzeba będzie zapłacić podatek PIT Umowa najmu/użyczenia Sprzedaż nie jest opodatkowana w działalności Zagadnieniem opodatkowania sprzedaży zajmuje się właściciel pojazdu Najważniejsze pytania 🔸Jak należy rozpatrywać sprzedaż samochodu prywatnego? Sprzedaż samochodu prywatnego niewprowadzonego do ewidencji środków trwałych powinna być rozpatrywana z uwzględnieniem przepisów obowiązujących osoby nieprowadzące działalności gospodarczej. 🔸Kto odpowiada za sprzedaż samochodu użytkowego na podstawie umowy najmu/użyczenia? W takim przypadku samochód sprzedaje firma wynajmująca lub osoba użyczająca.

auto do ślubu działalność gospodarcza